如何计算个税与实发薪资？公积金是较好的避税方式

如何计算个税与实发薪资，今天【FPGA探索者】给大家分享一下，工资扣税计算，大概计算方法，如有错误请谅解，差距不大。

先出个题：假设工资25000元，且全部用于缴纳五险一金，其中五险缴纳10%，公积金缴纳10%，暂不考虑附加专项扣除，不考虑涨薪和年终奖（年终奖可分开或合并计税，单独算年终的税），到手能多少。

五险一金内容参考：还有应届兄弟不关注五险一金？来看看五险一金的缴纳和使用，八险三金又是啥？

下面带大家算一下。

1. 哪些收入需要交个税

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。

其中，第一项的工资、薪金所得与我们打工人最相关，下面主要围绕工资所交的个税来说。

2. 工资全部需要交个税吗

答案：不是。

简单点说就是，扣完五险一金和住房租金后剩下的钱，再减去免税额度用来交税（大概，全年工资免税6万，平均到每月是5000元，月薪低于5000的部分不交税，高于5000的再累计计税）。

税的缴纳的基数：（工资 - 专项扣除 - 附加专项扣除 - 免税额度）；

专项扣除：五险一金、六险一金等；

附加专项扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；

附加专项扣除里面目前和大家相关的主要是住房租金：

（1）子女教育

纳税人的子女接受全日制学历教育的，按每个子女每月1000元扣除。

学历教育包括：小学、初中、高中、大专、本科、硕士、博士。

（2）继续教育

（3）大病医疗

（4）住房贷款利息或者住房租金

住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月1000元扣除，最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，按以下标准：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

（5）赡养老人

绝大多数目前用不了去抵税。

被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

3. 交税方式+退税补税

交税目前是预缴制的，就是先根据目前的工资缴纳税，有的刚上班的时候没有登记自己的租房信息等，或者中途参与了继续教育之类可以附加专项扣除的，都可以在第二年上半年进行统一的扣除核算，然后进行退税或者补税。

4. 税后工资计算

假设工资25000元，且全部用于缴纳五险一金，其中五险缴纳10%，公积金缴纳10%，暂不考虑附加专项扣除，不考虑涨薪和年终奖（年终奖可分开或合并计税），到手能多少。

首先，五险一金共计缴纳 25000*20% = 5000 元，则每个月参与交税的部分是20000元。

上表是累计收入，全年免税额度60000/年，平均到每个月是5000元，所以每个月实际要缴税的部分是15000元。

第一个月应预缴税：累计要交税的部分15000，3%税率，

15000*3% = 450元；

第二个月应预缴税：累计要交税的部分30000，3%税率，

15000*3% = 450元；

第三个月：15000*3= 45000，累计交税总额超过36000了，没超过的部分按3%，超过的部分要按10%；

当月的15000里面，其中6000按3%，另外9000按10%；

（a）36000以内的部分：前面交了30000了，还需要交6000，6000*3% = 180元；或者36000*3% -450*2 = 180元，两种算法都可以；后面的计算方式的意思是应缴总数 - 前面2月已经缴纳的税 = 目前还需缴纳的税；

（b）超过36000的部分，（45000 - 36000）*10% = 900；

即第三个月共计1080元；

第四个月：15000*4 = 60000，不超过144000；

15000*10% = 1500元；

第五个月：15000*5 = 75000，不超过144000；

15000*10% = 1500元；

第六个月：15000*6 = 90000，不超过144000；

15000*10% = 1500元；

第七个月：15000*7 = 105000，不超过144000；

15000*10% = 1500元；

第八个月：15000*8 = 120000，不超过144000；

15000*10% = 1500元；

第九个月：15000*9 = 135000，不超过144000；

15000*10% = 1500元；

第十个月：15000*10 = 150000，有一部分超过144000不超过300000，没超过的部分按10%，超过的部分要按20%；

即这个月的15000里，（144000 - 135000）= 9000 块交10%，剩下6000交20%；

不超过的部分：（144000 - 135000）*10% = 900；

超过的部分：（150000 - 144000）*20% =1200；

所以第十个月合计要缴纳2100元；

第十一个月：15000*11 = 165000，超过144000，不超过300000；

15000*20% = 3000元；

第十二个月：15000*12 =180000，超过144000，不超过300000；

15000*20% = 3000元；

总计缴税：450*2 + 1080+ 1500*6 + 2100 + 3000*2 = 19080 元；

4. 税后工资计算（速算方式）

年收入（税前）：25000*12 = 300000元

五险一金：5000*12 = 60000元；

五险一金 + 个税：60000 + 19080 = 79080元，占比26.34%；

年收入（税后）：300000 -79080 = 220920元；

税后 / 税前 = 73.64%

公积金可提取（个人+公司各10%）：25000*10%*2*12 = 60000元；

年收入税后+公积金：220920 + 60000 = 280920元；

（年收入税后+公积金）/税前：93.64%

对于公司来讲，五险一金的基数越大，它需要给员工缴纳的五险一金就越多，所以很多公司不会满额缴纳，工资里会去掉一些补贴，甚至有的还会去掉绩效来算基数，谈薪的时候就要问清楚。

当然，上面只是粗略计算，有的城市的五险基数和公积金基数不一样，还需要扣除大家住房租金等附加专项扣除，所以实际的税和咱们算的略有区别，但是最后应该相差很小很小。

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