企业申报公司税，居然还有“强制”分期付款？不守规矩税局将开罚！

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在英国开公司、经营企业，申报公司税是必经的一环。而这其中，如果公司的营收达到了税局所规定的相应数额，还必须以“电子化分期付款”的方式来支付。

既然讲到这里，我们就先讲一下关于“公司税”（Corporation Tax）的要求。

简单来说，只要一个人在英国开公司、做生意，那么他或她的企业就是需要申报公司税的，其包含以下情况：

１．有限公司

２．海外公司但有英国分部或办公室

３．俱乐部，合作社或其他任何无固定组织形式的协会（unincorporated association），例如：社区团体或运动俱乐部

在当事人开始要做生意的时候，也就是注册完公司之后，就需要帮这间公司注册公司税（Corporation Tax）。

当事人需要在“开始经营生意”的３个月内完成注册公司税；如果没在期限内完成注册，那么当事人将可能面临税局的罚款。

如果莎粉们不确定怎样算是“开始经营生意”了，可以查看税局的说明：https://www.gov.uk/guidance/corporation-tax-trading-and-non-trading；或者，莎粉们也可以直接咨询丽莎会计行。

如何注册？

在你向公司管理部门（Companies House）注册完公司之后，税局会寄给你一封信，上面有着你的公司的10位数字“独特纳税号（Unique Taxpayer Reference）”，拿到这个号后，你就可以线上注册公司税：https://online.hmrc.gov.uk/registration/newbusiness/introduction。

在你注册的时候，会需要提供以下信息：

１．你的公司的注册号（registration number）

２．你“开始经营生意”的日期

３．开始建立年度报表（annual accounts）的日期

注册完成后，税局就会告诉你需要支付公司税的“截止日期（期限）”。到时候，你就需要准时在税局所规定的期限内完成申报。

需要注意的是：即便你的公司经营有亏损，或是不需要支付公司税，你也还是要在期限内申报，而不是直接忽略不报。

基本来说，注册、申报公司税有着以下４步骤：

１．在你“开始经营生意”时完成注册公司税

２．养成记账习惯并做好申报公司税的准备，你才能知道自己究竟该缴多少税

３．在期限内缴纳公司税，或者告知税局你不需要缴纳公司税

４．在期限内把报税单（Company Tax Return）上交给税局

分享完前面的基本知识，我们就再回到“电子化分期付款”的主题上。

税局规定：如果当事人的公司的年度收益（以一个“会计期（accounting period）”来看）超过了150万镑，那么就必须要以“电子化分期付款”来支付公司税。

针对对象：基本上，只要是属于“大型”公司，就会需要以“电子化分期付款”的方式来支付公司税。

所谓的“大型”公司，指的便是这家公司在它的会计期（accounting period）内，它的“利润”达到了税局的“上限”。目前来说，也就是在会计期要结束的时候，达到了150万镑的利润。

特例情况？

如果你的公司符合以下情况，那么即便收益达到了税局所定下的“上限”，那么也可以不必以“电子化分期付款”支付公司税：

１．如果在一个会计期（accounting period）内，你所需要支付的税务少于10,000镑（或者是说你的会计期少于12个月，换算成你一年需要支付的税，实际上少于10,000镑）

２．你在该会计期内的收益不超过1,000万镑，并且符合以下其中一点：

１）在过去12个月内不存在任何一个会计期（accounting period）

２）或者，在过去12个月内的任何一个会计期中，你的年度收益（换算起来的比例）没有超过税局的上限，或者是年度需缴的税（同样是换算起来的比例）没有超过10,000镑

不过需要注意的是：如果你的公司不需要“电子化分期付款”，你也还是要像一般的正常情况那样，在税局所规定的期限内，一次性付清你的公司税。

“分期付款”的期限日为何？

你需要支付公司税的日期，以及需要支付多少税金，是根据你的“会计期”的长度来决定的。

以你的会计期为12个月来看，你通常需要分成４期来支付，各个期限日为以下：

１．以会计期开始的第一天起算，之后的6个月又13天为第一笔支付期限；

２．第一笔款项后的3个月内为第二笔支付期限；

３．第二笔款项后的3个月内为第三笔支付期限；

４．第三笔款项后的3个月又14天内为第四笔支付期限。

而如果你的会计期少于12个月，你的分期付款的“最后一笔”款项的到期日则是你的会计期的“最后一天”开始起算的3个月又14天内。

如果你的会计期长于３个月，你的第一次付款就是从会计期开始的第一天起算，之后的6个月又13天。

如果你的会计期的时间够长的话，那么后面几笔分期付款的期限就照着前面所提到的“每３个月”的间隔期限来算。

举例来说：如果你的会计期是从2017年１月１日到2017年８月31日，那么，你的第一笔到期日是：2017年７月14日；第二笔到期日是：2017年10月14日；第三笔（最后一笔）到期日是：2017年12月14日。

再假设你的会计期只有３个月，从2017年１月１日到2017年３月31日，那么，你需要一次性付清所有的公司税，到期日则是：2017年７月14日。

需要注意的是：如果你没有在各个期限内完成分期付款，或者是故意支付较少的税金，都有可能面临税局的罚款。

如何分期付款？

所有符合税局分期付款规定的公司，都必须采取“线上支付”：https://www.gov.uk/pay-corporation-tax。

你可以使用以下方法支付：

１．自动设定支付（Direct Debit）

２．公司的借记卡或信用卡（Debitor credit card）

３．网上转账

４．自动票据交换支付（Bacs Direct Credit）

５．电话转账

６．自动清算系统支付（CHAPS）

７．银行直接转帐（Bank Giro）

８．邮局支付（需要注意的是：此项服务将从今年的12月15日起被取消，此后将不能再使用邮局支付）

最后丽莎还要再啰嗦一下：关于公司税务方面的细节，事实上是可以非常复杂的，所以一旦遇到有任何不清楚、有疑问的地方，一定要及时向专家请教。

如果莎粉们对于申报公司税方面有任何的问题，都欢迎随时在《丽莎知道》留言发问，或者直接联系丽莎会计行。我们的专业会计师会在最短时间内回复大家的提问。

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