说说脱节的内审数据分析

随着大数据时代的到来，审计人员将会面对越来越庞大的数据。根据有关报告，内部审计仍未广泛使用数据分析和其他技术工具，这些工具的使用影响着审计人员的工作质量，还决定着审计人员为企业所创造的价值。

这些报告警示，内部审计在数据分析工具缺失的情况下，效率将大打折扣。没有这些工具内部审计将难以应对人工智能和机器人技术创新所带来的机会和风险。内部审计如果不能进行广泛的数据分析，其所挖掘的信息将难以满足管理层决策的需要从而影响管理层做出的公司发展战略。

熟练掌握数据的存贮、读取，根据现有数据做出分析加以决策，对于现在的企业管理来说至关重要。对数据进行有效的分析可以增加内部审计为企业发展所做出的贡献。

然而，IIA审计执行中心在2018年北美内部审计峰会所做的内部审计报告描述了许多内部审计部门对数据分析工具的使用情况。其中在调查的636名受访者中，有近三分之一的公司表示，他们已经使用简单的数据分析工具，但极少数攻速采用先进的或自动化程度更高的数据分析技术。

根据咨询公司Protiviti对1500多名首席审计高管的调查，许多内部审计部门仍在努力开发一种正式的数据分析整合技术。数据分析在审计的过程中暂时还停留在最基础的数据分析上面，并没有在审计过程中被广泛使用。

Protiviti公司在2018年内部审计能力和需求调查报告指出，有三分之二尚未使用数据分析工具的公司打算在未来两年内完成对数据分析工具的运用，但仍有三分之一的公司无动于衷。Protiviti公司执行副总裁 Brian Christensen表示，对于那些正在使用数据分析工具的公司来说，数据分析可以让内部审计为企业管理层提供更好更详细的信息，使企业决策更加科学、准确。

实现这些功能存在一个阻碍：审计人员缺乏数据分析方面的知识技能。Brian Christensen表示，企业需要重点提高对内部审计人员的教育水平，具体地说，就是要着重提高内部审计人员运用、整合数据的能力，将数据整合分析、人工智能自动化处理以及其他数字化举措融入到整个审计计划当中。那些未能整合这些举措的内部审计人员将会随着公司数字化转型的快速进行被逐渐淘汰。

普华永道内部审计、合规与风险管理实务负责人Lauren Massey表示，数据分析在业内已成为讨论的一个话题，已经持续了几十年，但发展依然缓慢。随着新技术的出现，那些未能进行数据分析的内部审计部门将处于不利地位。她说，如果内部审计不能完全发挥数据分析所带来的优势，内部审计将难以应对有关机器人技术以及人工智能方面的挑战。

尽管有这样的警告，对于内部审计来说，扭转形势还不算太晚。Protiviti的报告概述了几项措施来提高审计部门的数据分析能力。

对于刚刚开始使用数据分析的部门来说，熟悉这项技术的最简单的方法就是从更熟悉的领域开始，比如账目核对，日记帐，应付账款，固定资产，工资单，人力资源等方面。Brian Christensen说:“内部审计职能部门可能会发现，根据已经知道的信息来测试数据会相对容易。”

内部审计应该寻求更多的支持。Protiviti指出，59%的受访者认为当内部审计与审计委员会分享关于分析的详细信息时，委员会成员对审计分析的使用也非常感兴趣。

其他增强数据分析工具和技术使用的方法包括将数据分析嵌入审计流程，并扩大内部审计对重要数据的关注程度。此外，内部审计应该寻找适当的方法来衡量和报告有关管理层和其他利益相关者成功运用数据分析做出决策的有关案例。

转自：首席审计官

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