2018年5月有开具17％的企业注意了！应该这样申报！

2017年5月起，有开具17%税率发票的企业注意了 ！

一、开具17%税率的申报

1、4月已做不开票收入，5月开具17%的税率发票，在申报时应剔除该部分再申报。（不开票收入与5月开具17%金额不相符需修改4月申报表）。

2、5月开具17%税率的发票，但未在4月做不开票收入的，必须修改4月申报表并按规定交滞纳金，否则将影响购票开票等。

申报完成后，因数据对比不通过，需拿以下资料到税局管理股核对，消除异常才能到前台清卡。

资料：合同或订购单，送货单，发票（销货清单），收款单等原始资料。

二、开具17%的特殊情况：

1、红冲再开具正确的发票；

2、红字（若属于退货需要账面上体现这业务即可）或折让

3、5月错开税率为17%，6月开红字（该情况不需要修改申报表，申报时也不需要将17%这部分剔除）

备注：上述特殊情况不需要向税局递交资料核查，自存资料备查。

三、往后税局重点监查

1、虚开普票

2、所得税贡献率偏低的情况。

建议大家观看链接的视频：讲述开具17%发票的各种例子及申报，一般纳税人转小规模的注意事项及电子申报系统的“一键申报”等内容。

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