大企业：对比三个指标改进税务管理

指标一：规律重复性事项是否实现集约化

当前中国大企业的税务管理正在发生哪些变革？如何评价企业的税务管理水平？应该从哪些方面努力来改进税务管理？……这些问题的提出，有必要建立一些有针对性的衡量指标，来给大企业的税务管理成熟度“画像”。

这里所谓的集约化，并不是指企业的税务管理人员都要集中在一个地方办公，事实上通过税务信息化手段，能够实现人员的远程互动和“虚拟集约”。集约化的真正核心在于流程的标准化、制度的统一化、系统的中心化，要让分散的、各自为政的税务管理执行统一的流程和标准，并通过标准化和自动化实现集中统一管控税务风险。集约化的广度和深度越高，集团对下属企业涉税风险的掌控能力和处置权威越高。

遵从申报处理、风险管理工作的执行、关联交易管理、重大交易的涉税规划、稽查应对五个方面入手，进行了问卷调查，结果显示，参调企业在不同税务工作上的集约化程度表现不一。例如，在税务申报上，59%的企业税务申报工作由下属子公司独立完成，集中化程度较低；而在重大税务规划工作上，73%的企业由集团总部主导完成，集中化程度较高。

指标二：是否适时配置了适度的管理资源

大企业税务管理成熟度的另一个衡量要点，是税务管理环境和资源的适配度水平。问卷从人员配备、风控体系建设、数据汇集方式、稽查应对方式、税务信息化现状五个方面入手进行了调查，结果发现，参调企业在人员配备、风控体系建设、税务信息化等方面的实际情况比较一般。例如，集团总部专职税务人员总数超过10人的企业，占比仅10%；在风控体系建设方面，有30%的企业处于风控制度非常不完善或者根本没有的状态。

税务管理要想卓有成效，需要有与企业自身发展状况和整体管理水平相适应的税务管理定位。而要想实现这一定位，必须有与之相匹配的工作环境和资源。大企业可以从税务战略定位、税务团队建设、税务部门与其他部门协调配合、风控体系建设、信息化建设等多个方面入手，认真审视战略定位，合理优化资源配置，弥补短板不足，让环境和资源在不断优化改进过程中，达到良好的适配性和协调性，促进税务管理“更上一层楼”。

指标三：是否适时推进了税务信息化建设

无论是合理推进集约化，还是结合实际提升环境及资源适配度水平，税务信息化建设都是不容忽视的因素。税务管理信息化可以分成数据管理水平、计税遵从自动化水平、风险监控预警和数据分析智能化水平、税务整体管理和决策支持信息化智能化水平四个层级。而问卷调查显示，80%的企业已经使用或正在建设增值税发票及申报管理平台，但仅有11%的企业上线了税务综合管理、风险预警等税收分析信息化和整体管理应用。此外，超过70%的企业认为自身还需提高税务数据质量和税务信息化自动化水平。

“当今时代，税务信息化水平会极大地影响大型企业集团的综合管理水平。税收征管信息化能力的提升，正在“倒逼”大企业提升税务信息化水平。参调企业普遍认为，加强税务信息化建设已经是一项亟待推进的基础性工作，能够帮助企业提升外部应对和内部管理分析能力。

企业如何改进税务管理

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