深蓝君：Excel全自动批量年终奖优化避坑工具下载

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在深蓝君：Excel全自动一键调薪拆表示例下载一文中我分享了利用Excel进行全自动调薪用拆表的示例。这次再来为大家带来一个复杂的自动化示例。

发年终奖的时间又到了，今年是最后一年年终奖可以选择单独按老办法按照如下表格中的年终奖扣除数进行。

例如年终奖如为200000元，那么如单独计税，年终奖个税为200000 × 20% - 1410 = 38590元

在个税采用累计计算后，年终奖计税大致有如下三种常见的优化可能：

优化情形一：年收入低有较多专项扣除等扣除时，可以将奖金合并年收累计计税能节省个税。

优化情形二：大家众所周知的年终奖坑，在临界点之上的一段区间，实际到手的年终奖奖金会有下降。

例如：年终奖 300000元的个税为 300000 × 20% -1410 = 58590元，但是如果年终奖多发1元，个税为300001 × 25% - 2660 = 72340.25元，个税损失高达13750.25元。因此将这1元转到正常工资发放能节省个税。

优化情形三：对于特定税档临界点，例如14400，由于税率相差10%，因此如果和累积计税相比，有时把一部分奖金挪入月收入，年终奖用低税档发奖金更划算。

例如：假设一位员工年终奖200000元，单独年终奖个税为38590元。

如果把56000元移入月收入，剩下的144000元作为年终奖，那么年终奖个税税率从20%降低到10%，需要缴纳的年终奖个税为144000 × 10% - 210 = 14190元。

56000元转入累计计税后，即使税档为35%，56000 × 35% = 19600元，加在一起总个税为 14190 +19600 = 33790元， 比原来直接缴纳200000元的年终奖个税还节省了 38590 - 33790 = 4800元。

如果公司有操作的灵活度，年终奖优化还是对员工很有帮助的。

不过，虽然有优化可能，但由于收入情况不同，试算复杂，如果HR想要比较完美地为员工进行年终奖优化计算，是一件非常耗时耗力，容易出错的事情。

因此深蓝君就再来利用Excel VBA来为大家制作一个自动化工具，一键年终奖优化避坑。

只要打开示例工具在“优化表”表格中找到“最优化”按钮。

点击“最优化”按钮后Excel VBA就可以自动运行，并将最优化结果显示在表格中。

我们来看下如下表格中的四行结果：

第一行：员工10001属于优化情形一，建议将该相对低收入员工的年终奖合并至综合所得计税，可以节省300元个税。

第二行：员工10002属于优化情形二，建议将该员工临界点的1元合并至综合所得计税，可以节省13749.90元个税。

第三行：员工10003属于优化情形三，建议将该员工的20万元年终奖中的56000元合并至综合所得计税，可以节省4800元个税。

第四行：员工10004当前已经是最优，无需调整。

整体大表的信息会更加详尽如下，便于参考。

年终奖优化工具的原理是试算所有年终奖的可能性，并选择出个税最少的组合。

同时，试算的假设前提是年终奖的最终优化后发放金额一定小于等于最初的年终奖，也就是只会把年终奖金额转移至累计计税，而不会反过来把综合所得的金额转入年终奖。

如果公司员工多，收入状况复杂，那么自动优化就能为HR省下非常多的时间，而且也能为员工带来实际的利益。

请大家注意由于计算量比较大，因此当员工较多时需要耐心等待一些时间，建议体验时从少量员工开始尝试。

如果想看到Excel VBA的代码，可以在Excel中按下Alt + F11键即可打开VBA程序，以下为部分代码示例：

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